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| 四金基本计算公式 |
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月缴费基数为缴纳人税前工资，其上下限分别按2008年上海全市职工月平均工资的300%和60%确定，上限为8676元，下限为1735元。即税前工资低于8676元，月缴费基数为税前基本工资；税前工资
超过8676元，月缴费基数为8676元。
【例】 税前工资 4000元→月缴费基数为 4000元、 税前工资 9000元→月缴费基数为
8676元 |
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| 以基本工资为5,000元试算 |
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个人缴纳 |
企业缴纳 |
| 计算公式 |
缴纳金额
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计算公式 |
缴纳金额 |
| 基本养老保险 |
缴费工资基数×8% |
5000
× 8%
= 400元 |
缴费工资基数 × 20% |
5000 ×20%
= 1000元 |
| 医疗保险 |
基本医疗保险 |
缴费工资基数×2% |
5000
× 2%
= 100元 |
缴费工资基数×12% |
5000× 12%
= 600元 |
| 大额医疗费用
互助资金 |
3.3元 |
= 3.3元 |
缴费工资基数 ×1% |
5000×1%
= 50元 |
| 失业保险 |
缴费工资基数×1% |
5000
×1%
= 50元 |
缴费工资基数×2% |
5000 ×2%
= 100元 |
| 工伤保险 |
- |
- |
缴费工资基数 × 0.5% |
5000 × 0.5%
= 25元 |
| 住房公积金 |
缴费工资基数×7% |
5000 ×7%
= 350元 |
缴费工资基数 × 7% |
5000 ×7%
= 350元 |
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| ※1．企业具体情况不同，工伤保险缴费系数会略有不同 |
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| ※2．补充住房公积金具体比例由各公司根据实际情况确定,员工本人和公司存缴比例为1%至8%(取正整数) |
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| ※3．08年7月1日起，上海市职工住房公积金月存缴上限上调至1215元；下限为134.4元;缴费基数为上年月平均工资 |
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| 合计 |
5000
× 18% + 3.3
= 903元 |
5000 × 42.5%
= 2125元 |
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以基本工资为10,000元试算 |
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| 合计 |
8676
× 18% + 3.3
= 1565元 |
8676 × 42.5%
= 3687元 |
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所得税基本计算公式 |
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个人所得税按如下税率计算 |
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| 级数 |
全月应纳税所得额 |
税率 |
| 1 |
不超过 500元 的 |
5% |
| 2 |
超过 500元 至 2000元 的部分 |
10% |
| 3 |
超过 2000元 至 5000元
的部分 |
15% |
| 4 |
超过 5000元 至 20000元
的部分 |
20% |
| 5 |
超过 20000元 至 40000元
的部分 |
25% |
| … |
※以后每高2万税率递增5% |
… |
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| 全月应纳税所得额 = 税前工资 （含加班费及各种补贴） -
2000元 - 四险一金 |
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以税前工资5000元为例（四舍五入到个位） |
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| 全月应纳税所得额 |
5000
－ 2000 － 903
= 2097元 |
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| 全月应纳税所得额 |
对象金额 |
税率 |
支付税额 |
| 不超过 500元
的 |
500元 |
5% |
25元 |
| 超过 500元 至
2000元 的部分 |
1500元 |
10% |
150元 |
| 超过 2000元
至 5000元 的部分 |
97元 |
15% |
15元 |
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| 以税前工资10000元为例（四舍五入到个位） |
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| 个人所得税 |
25
+ 150 + 450+ 287 = 912元 |
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| ※本文章所列公式、系数及计算结果均为参考值，具体请参见上海市政府相关网站。 |
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沪B2-20040300
